Аутоматизовани поједностављени систем опорезивања (АУСН) 2022
До 2027. године у нашој земљи се тестира аутоматизовани поједностављени систем опорезивања (АУСН), са којим предузећа готово да не морају да подносе извештаје, а све порезе ће аутоматски обрачунавати пореска служба. Хајде да причамо о предностима и недостацима пореског система, ко може да примени АУТС и како да пређе на њега 2022.

1. јула 2022. године у нашој земљи је пуштен у рад експериментални систем опорезивања АУСН. Њиме ће привредници моћи да подносе вишеструко мање извештаја о порезима и ванбуџетским фондовима. Такође, не морате да плаћате премије осигурања – то ће бити урађено на терет буџетских средстава. Главни циљ новог режима је микро-бизнис са великим годишњим прометом. Хајде да разговарамо о томе како функционише аутоматизовани поједностављени систем опорезивања 2022. године.

Шта је АУСН

Аутоматизовани поједностављени систем опорезивања (АСТС) је пилот пројекат пореског система у коме се порез аутоматски обрачунава.

Предузеће може да пређе на АУСН од 1. јула 2022. до 31. децембра 2027. у четири региона наше земље:

  • Москва;
  • Москва регион;
  • Калушка област;
  • Република Татарстан.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

Карактеристике АУСН

Пореска стопа8% (за порез на доходак) или 20% (за приход минус порез на расходе)
Ко може да идеИндивидуални предузетници и ЛЛЦ предузећа подлежу низу услова
Може ли се комбиновати са другим пореским режимима?Не
Број запослених у државиНе више од 5 запослених
Максимални годишњи приходДо 60 милиона рубаља
Које извештавање није потребноПореска пријава за поједностављени порески систем, обрачун премија осигурања, обрачун у облику 6-НДФЛ (укључујући потврде о приходима физичких лица)
порески периодКСНУМКС месеца
Захтеви за платуПлаћања само у безготовинском облику
Рок за плаћање порезаМесечно најкасније до 25. дана у месецу који следи након истека пореског периода
На чему се заснива порез?Подаци из онлајн каса, подаци из банака код којих је отворен текући рачун, подаци са личног рачуна пореског обвезника

Ко може да примени АУСН

Само индивидуални предузетници и друштва са ограниченом одговорношћу. Али морају бити испуњени бројни услови:

  • запослени у држави не више од 5 људи;
  • годишњи приход до 60 милиона рубаља;
  • резидуална вредност основних средстава није већа од 150 милиона рубаља;
  • плате запосленима се исплаћују само у безготовинском облику;
  • не примењују се други посебни порески режими.

На АУСН-у не може да ради бизнис који има филијале, као и банке, микрокредите, осигураваче, залагаонице, брокере, адвокате, нотаре, произвођаче акцизних добара, казина, буџетске и државне институције и нека друга предузећа. Комплетна листа2 је у Федералном закону од 05.02.2022, 17 бр. 3-ФЗ – поглавље 2, став КСНУМКС.

– Да бисте применили АУСН, потребно је да имате текући рачун у једној од банака које је одобрила Федерална пореска служба. Сада ову прерогатив имају Сбербанк, Алфа-банк, Промсвиазбанк, Модулбанк и Тоцхка (филијала ФК Откритие). Постоји велика вероватноћа да ће се ВТБ, Тинкофф и АК Барс придружити пилот пројекту“, рекао је рачуновођа, оснивач компаније Проф1-Гарант, спикер интернет сајта Окрон. Људмила Криуцхкова.

И још једна важна тачка. Само правна лица и индивидуални предузетници који су се појавили од јула 2022. године могу да пређу на АУСН у 1. Од 1. јануара 2023. године – сва остала предузећа.

Колики ће порез бити за АУСН

Износ наплаћеног пореза је већи од уобичајене стопе.

  • За АУСН на приход, стопа је одређена на 8% укупног прихода, уместо 6% у поједностављеном пореском систему.
  • Са АУТС „приходи минус расходи“, стопа ће бити 20% добити, а не 15% као по поједностављеном пореском систему. Минимални порез износи 3% свих прихода, чак и ако постоји губитак на крају извештајног периода, уместо стандардних 1% за поједностављени порески систем.

Такође, приликом обрачуна плата запосленима у компанији, АУСН плаћа премије осигурања за обавезно социјално осигурање од незгода на раду и професионалних болести у фиксном износу од 2040 рубаља годишње. Месечна уплата у износу од 1/12 фиксне премије осигурања.

Како прећи на АУСН

1. За нове послове

Односи се на индивидуалне предузетнике и ДОО, која су отворена 1. јула 2022. 

Пријаву за прелазак морате поднети најкасније у року од 30 дана од дана регистрације у пореској управи. Пријава се подноси на Вашем личном рачуну на пореском сајту или преко банке у којој је отворен текући рачун. Запамтите да у експерименту не учествују све банке, већ само ПСБ, Сбербанк, Алфа-Банк, Модулбанк и Тоцхка.

2. За пословање

Он може да пређе на АУСН тек од 1. јануара 2023. Међутим, обавештење о избору новог система опорезивања мора бити обављено најкасније до 31. децембра године која претходи транзицији. То се може урадити преко вашег личног налога на веб страници Федералне пореске службе или преко интернет банке, где имате текући рачун.

Предности и мане АУСН-а

Рачуновођа Људмила Крјучкова говори о предностима и недостацима новог пореског режима.

Цонс АУСН

Појединачни предузетници који пређу на АУТС неће моћи да примењују друге посебне режиме опорезивања, на пример, за куповину патената (ПСТ). Ово је главни контрааргумент против АУСН-а. На крају крајева, патенти су посебна „привилегија“ за индивидуалне предузетнике, а често су – за низ делатности – много исплативији од поједностављеног пореског система.

Пореска стопа на доходак по АУТС (20%) је виша него по СТС „приходи минус расходи“ (15%). Испоставило се да је АУСН пожељнији по много већој цени. 

Минимални порез на АУСН износи 3%, који се плаћа чак иу случају нерентабилних активности.

Ако се прекораче лимити постављени за АУСН, доћи ће до преласка на главни систем опорезивања, што ће резултирати озбиљним пореским оптерећењем за компанију.

Текући рачун се може отворити само у акредитованим банкама – партнерима пилот пројекта.

Порески период за АУСН је 1 месец, односно мораћете да плаћате месечно.

Плата се може исплаћивати само у безготовинском облику.

Нико не отказује провере камера. Они ће се одржавати сваке године, без ове процедуре неће бити могуће ликвидирати ДОО.

Упркос чињеници да кредитна институција генерише налоге за плаћање пореза на доходак физичких лица из фонда платног списка за пореског обвезника, регистар за обрачуне са шифрама прихода и даље треба да се пошаље банци. Ово се мора учинити најкасније до 5. у месецу који следи након месеца у коме су извршене исплате у корист физичких лица по уговорима о раду. Организација на АУСН-у мора послати регистар са обрачуном пореза на доходак физичких лица преко личног рачуна пореског обвезника на веб страници пореске службе.

Ограничења на платном списку по запосленом - не више од 5 милиона рубаља годишње.

Организације нису изузете од рачуноводства и подношења финансијских извештаја. Остају извештаји о вођењу електронских радних књижица СЗВ-ТД. И даље морате доставити формуларе ако се склапају грађански уговори.

Предности АУСН-а

Најважнији плус: ослобађање од плаћања премија осигурања са платног списка запослених. Али само до 5 запослених!

Смањиваће се списак кадровских извештаја и извештаја са платног списка.

Појединачни предузетници су ослобођени и од фиксних премија осигурања за себе и од доприноса од 1% на приходе који прелазе 300 ₽. Испоставља се да појединачни предузетник без запослених у АУСН-у уопште не плаћа премије осигурања.

Не морате сами да обрачунавате порез и састављате налоге за уплату пореза по АУТС-у и пореза на доходак грађана из фонда зарада.

Компаније на АУСН-у су изузете од теренских пореских контрола.

Популарна питања и одговори

Могуће је да ће се експериментални порески режим прилагођавати и допуњавати како функционише. А до 2027. године, када би експеримент требало да буде завршен, можда ће чак бити препознат као неуспешан. Или обрнуто: бизнис ће толико волети АУСН да ће тек почети да га бира. Питали смо рачуновођа Људмила Крјучкова одговори на бројна питања која се намећу у вези са аутоматизованим „поједностављењем“.

Шта је исплативије: УСН или АУСН?

– АУСН је користан ако примените 20% „приходи минус трошкови“, уз релативно мали приход. Али у исто време, активност укључује значајне финансијске трошкове и ниску маргиналност.

Минимални порез по овом систему опорезивања (чак и ако постоји губитак) износи 3% укупног прихода. Плус уштеде на премијама осигурања са платног списка. У овом случају, то ће бити посебно корисно за индивидуалне предузетнике, јер су и они ослобођени премија осигурања како у фиксном износу, тако и од прихода већих од 300 хиљада рубаља од 1% премије осигурања. У другим случајевима, УСН је профитабилнији.

Ко није погодан за АУСН?

— Такав систем опорезивања није погодан за компаније са високим маржама. Пошто преплата пореза због повећане стопе може бити много већа. Уштеде на премијама осигурања биће неразумно мале у поређењу са преплаћеним порезом.

АУСН неће одговарати многим предузетницима који желе да раде на патенту. Са АУСН-ом се губи право на патент. Такође, режим није погодан за компаније са особљем од више од 5 људи. Ово је прилично строга граница, са активним развојем компаније тешко је остати унутар ње.

Да ли је могуће вратити се из АУСН у УСН?

– Можете да пређете са следеће календарске године. Да бисте то урадили, потребно је да пошаљете пријаву ИФТС-у најкасније до 31. децембра текуће године. Ако је организација изгубила право на коришћење АУСН-а у року од годину дана, пореска управа ће послати одговарајуће обавештење на лични рачун пореског обвезника у року од 10 радних дана. У овом случају, у року од 30 радних дана, можете се пријавити за прелазак на поједностављени порески систем тако што ћете приложити обавештење Федералне пореске службе о губитку права на коришћење АУСН-а.
  1. О месту обављања предузетничких активности од стране индивидуалних предузетника у оквиру примене „АвтоУСН“, објашњено је у писму Федералне пореске службе наше земље од 27.01.2022, 43 бр. СД-КСНУМКС /[емаил протецтед] хттпс://ввв.налог.гов.ру/рн77/такатион/такес/

    аутотак_систем/12313286/?исцлид=л56ипј31ав750916874

  2. Федерални закон бр. 25.02.2022-ФЗ од 17. фебруара КСНУМКС "О експерименту за успостављање посебног пореског режима "Аутоматизовани поједностављени систем опорезивања"" хттп://ввв.цонсултант.ру/доцумент/цонс_доц_ЛАВ_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Ostavite komentar