Систем опорезивања патената (ПСН) за индивидуалне предузетнике 2022. године

Садржај

Патентни систем ослобађа индивидуалне предузетнике плаћања ПДВ-а, пореза на приход и имовину физичких лица. Говоримо вам ко има право на патент, за које врсте активности се може набавити и за који посао је исплативо прећи на ПСН 2022.

„Заврши патент и без муке са пријављивањем!“ – такви савети се често дају почетницима у бизнису. За самосталне предузетнике који тек започињу сопствени посао је заиста згодно да раде на ПСН-у – односно „систему опорезивања патената“. Платио паушални порез држави и нема више дажбина. Ако повучемо аналогију са савременим сервисима, онда је то као претплата на стриминг: плаћате и слушате музику. Заједно са адвокатом Ирином Минином, разговараћемо о карактеристикама система опорезивања патената (ПСТ) за индивидуалне предузетнике 2022. године.

Какав је систем опорезивања патената за индивидуалне предузетнике

Систем опорезивања патената (скраћено ПСН) је посебан порески режим, за индивидуалне предузетнике сматра се преференцијалним. Предузетник је ослобођен плаћања пореза, али заузврат мора да плати рад на патенту – фиксни износ. Обрачунава се појединачно за сваку врсту делатности и регион у коме је привредник регистрован.

Предузетнику није забрањено да купи више патената за различите делатности. Такође комбинујте ПСН са другим режимима опорезивања. Остала правна лица – компаније (ДОО) – не могу радити на патенту. ПСН је први пут представљен 2013.

Особине примене патената за интелектуалну својину

Патент валиданСамо у региону издавања за одређену врсту активности
Колико запослених смеју иматиНе више од 15 запослених
Максимални годишњи приходДо 60 милиона рубаља. 
Шта можете да урадите са патентомТрговина, транспорт и друге услуге становништву: преко 80 врста делатности
Важење патентаОд 1 до 12 месеци
Пореска стопа6%
Фиксне премијеОбавезно, у износу од 43 рубља. (подаци за 211)
Када патент ступа на снагу?Не раније од 10 дана након подношења пријаве порезу
Где се пријавитиАко је радња у месту пребивалишта – вашој пореској управи; ако је у другом граду/региону – било којој пореској управи на територији овог субјекта 
Рок за издавање пореског патента5 дана од дана пријема пријаве

Закон који регулише патенте за интелектуалну својину

Патентни систем је описан у другом делу Пореског законика Федерације (ТЦ РФ) у Поглављу 26.5 „Систем опорезивања патената“1. Сваки регион Федерације има локални закон о ПСН-у, који појашњава неке одредбе федералног закона на одређеној територији. На пример, одређује величину пореске основице.

Врсте активности на патенту за индивидуалне предузетнике

Постоји савезна листа активности од 80 ставки – другим речима, шта предузеће може да уради – за које је доступан патент. Посебност ПСН-а за индивидуалне предузетнике у нашој земљи је у томе што је раније регион, по вољи, увео патенте на својој територији. 2022. ПСН је доступан широм земље. Такође, региони су добили овлашћење да допуне списак активности.

Регионалне листе имају приближно исти сет као и савезна листа, али постоје мале разлике. На пример, у региону Твер можете купити патент за „поправку бродова и чамаца“2, а у Чељабинску само за „производњу и поправку дрвених чамаца по индивидуалној наруџби становништва“3.

Разлике су минималне. Локалне власти се труде да буду у тренду и промптно додају нове области ИП пословања дозвољеним врстама.

Дозвољене врсте

Порески законик наводи 80 врста делатности4 – трговина на мало, услуге домаћинства становништву, превоз робе и путника и неке врсте производње.

Комплетну листу дозвољених активности за ваш регион можете пронаћи:

  • на сајту ФТС-а. Да бисте то урадили, изаберите жељени регион, страницу „Систем опорезивања патената“ и ставку „Осебености регионалног законодавства“;
  • Пронађите Закон о ПСН-у на веб страници вашег локалног законодавног тела.

Забрањене врсте

Нећете моћи да се пријавите за патент за:

  • производња акцизних производа (алкохол, дувански производи);
  • вађење и продаја минерала;
  • продавница или угоститељски објекат, ако имају продајну површину већу од 150 м²;
  • обављање трговине на велико и трговине по уговорима о снабдевању;
  • превоз путника и терета у присуству више од 20 аутомобила у возном парку;
  • трансакције са хартијама од вредности (на пример, ако пружате брокерске услуге);
  • пружање кредитних и других финансијских услуга;
  • повереничко управљање имовином (на пример, ако сте власник компаније за управљање која изнајмљује станове приватним власницима и за то добија проценат).

ПСН није погодан за оне који раде под једноставним уговором о партнерству. Сва ограничења5 наведено у члану 346.43 Порезног закона Федерације, дио 6.

Трошкови патента за индивидуалног предузетника за годину дана

Цена патента Годишње израчунати према формули:

пореска основица Кс пореска стопа = вредност патента.

Ако купите патент, на пример, за 1 месец, потребан број дана се замењује у формулу.

  • Пореска основица узима у обзир не стварни, већ потенцијални приход предузетника. Чак и ако се на крају испостави да је приход већи, онда нећете морати ништа додатно да плаћате.

    У једном региону потенцијални приход може бити 1 милион рубаља годишње, у другом региону - 500 рубаља. Постављају га власти сваког региона независно. То може зависити од одређеног града, броја запослених у држави, броја локала и других фактора. Табела са потенцијалним приходима је у прилогу регионалног закона „О патентном систему опорезивања“.

  • Пореска стопа је 6%. пре него што КСНУМКС Децембар КСНУМКС година у неким регионима постоје пореске олакшице – преференцијална стопа од 0%. Могу га добити индивидуални предузетници на ПСН-у који су се први регистровали у пореској управи и почели да раде у области личних услуга становништву, у индустријској, друштвеној или научној области.
  • Као резултат тога, цена патента може бити веома различита: од 0 (ако је на снази преференцијални третман) до 100 рубаља и више.

Primer izračunavanja

Појединачни предузетник из Башкирије отворио је фризерски салон у Уфи. Неће запослити особље. Треба да плати ПСН. Замените вредности у формулу.

Пореска основица, односно потенцијални приход за фризере у регионалном закону је 270 рубаља. Али за Уфу, ова вредност се множи са 000. Ово је записано у регионалном закону. Дакле, основа ће бити 1,5 рубаља.

Пореска стопа је 6%.

РУБ 405 Кс 000% = 6 рубаља. коштаће патент за годину дана.

Можете брзо израчунати трошкове патента за појединачног предузетника за годину или било који други период користећи порески калкулатор на веб страници Федералне пореске службе.

Како се пријавити за патент за индивидуалног предузетника 2022

1. Изаберите основни систем опорезивања

Патент је нека врста надградње другом систему опорезивања. За почетак, индивидуални предузетник мора да изабере да ли ће радити на општем (ДОС) или поједностављеном (СТС) систему опорезивања. Исплативије је регистровати УСН. Пошто ако примате приход од делатности које нису заштићене патентом, нећете морати да подносите онолико извештаја као на ДОС-у.

На пример, превозите путнике на броду и купили сте патент за ову активност. Одједном се појавио налог за испоруку. Потребан му је сопствени патент, али наруџбина је једнократна и нема жеље да се за то купи ПСН. ДОС ће морати да поднесе извештаје, плати ПДВ и порез на доходак. По поједностављеном пореском систему – стандардна декларација и порез од 6%.

2. Проверите да ли ваше предузеће испуњава услове за патент

Изнад смо говорили о врстама активности које спадају под патент. Има их више од 80, а сваки регион може имати своју. Генерално, већина обичних услуга становништву и врсте трговине подлежу патентирању. Не заборавите на правило: појединачни предузетник не може имати више од 15 запослених у држави, а годишњи приход не би требало да прелази 60 милиона рубаља.

3. Поднесите документе пореској управи

Можете доћи лично у Федералну пореску службу, или представником са овереним пуномоћјем, или све послати преко свог личног налога.

Мора се поднети пријава за прелазак на ПНС КСНУМКС дана пре покретања посла. Постоје два обрасца пријаве, оба су погодна. 

Преузмите први образац за пријаву.

Преузмите други образац за пријаву.

4. Сачекајте одговор

Порески органи имају пет дана да одговоре: да ли дозвољава појединачном предузетнику да пређе на патент или пошаље одбијање.

5. Платите патент

Ако патент важи до 6 месеци: плаћање се мора извршити најкасније до датума истека патента.

Патент на период од 6 до 12 месеци: у првих 90 дана од почетка патентирања плаћа се ⅓ трошкова патента, а преосталих ⅔ до истека патента.

ПСН ограничења

За предузетнике постоје два ограничења: не можете запослити више од 15 људи, а укупан приход за годину не би требало да прелази 60 рубаља. Патент се примењује само на територију на којој сте га стекли. У Хабаровску је немогуће радити на основу патента стеченог у Москви.

ПСН налог за плаћање

Ако је ваш патент отворен до 6 месеци, током овог периода можете платити пуну цену патента.

Када је рок између 6 и 12 месеци, потребно је да уплатите једну трећину износа у прва три месеца патентирања. Преостали износ (⅔) мора бити уплаћен пре истека патента.

Имајте на уму да предузетник може смањити патент за износ премије осигурања. Да бисте то урадили, потребно је да пошаљете КНД образац 1112021 пореској управи.

  • Ако нема запослених, онда се патент може умањити за пуни износ осигурања.
  • Ако има запослених, патент се може умањити и до 50%.

Рачуноводство и извештавање на ПСН-у

Када ради на ПСН-у, предузетник води исте врсте рачуноводства као и за друге пореске системе. Потребно је доставити:

  • 6-НДФЛ и РСВ сваког квартала – пореској управи;
  • месечни извештај СЗВ-М, годишњи СЗВ-Искуство, као и СЗВ-ТД у присуству кадровских догађаја (запошљавање, премештај, отпуштање) – за пензиони фонд (ПФР); 
  • сваки квартал 4-ФСС – за социјално осигурање (ФСС).

ИП на патенту такође води књигу прихода за сваку од својих активности. Књига се нигде не изнајмљује, али пореска управа може да је затражи.

Предности и мане ПСН-а

Могућност уштеде на порезима.
Избор било ког периода важења у оквиру календарске године.
Могућност плаћања патената за неколико активности.
Смањење трошкова патента за износ осигуране суме.
Неке делатности су изузете од онлајн каса (на пример, индивидуални предузетници без особља који пружају услуге или продају робу сопствене производње).
Главни недостатак за индивидуалне предузетнике на ПСН-у: ограничење висине прихода (60 милиона рубаља годишње) и броја запослених (15 људи). Чим посао порасте изнад ових цифара, патент ће морати да се напусти.
Приликом куповине патента на годину дана, одмах морате платити трећину износа.
За сваку врсту активности морате купити сопствени патент.
За сваку врсту активности морате купити сопствени патент.
У сваком региону морате купити свој патент.

Популарна питања и одговори

Правник Ирина Минина одговорио на бројна важна питања која ће предузетницима помоћи да се боље снађу у теми.

Када истиче патент за самостално власништво?

– Предузетнику се одузима право на рад на патенту када истекне рок на који је ПСН стечен. На пример, патент издат 1. јануара 2022. на период од 6 месеци престаје да важи 1. јула 2022. године, а на период од 12 месеци – 1. јануара 2023. године.

Колико траје патент за ИП?

– Патент се издаје на период од 1 до 12 месеци и то само у року од једне календарске године.

Ко има користи од патента?

– Овај систем је користан за све индивидуалне предузетнике који имају потенцијалну пореску стопу на друге системе опорезивања која ће бити већа него код плаћања патента. Да бисте израчунали корист, предвидите потенцијални профит вашег пословања. И онда израчунајте колико ћете пореза морати да платите на ово.

Колике су премије осигурања на патент за појединачног предузетника?

– Фиксни допринос – 40 рубаља. Састоји се од: 874 рубље за пензијско осигурање, 32 рубље за здравствено осигурање. Ово су цифре пореза за 448. У 8. допринос ће се повећати на 426 рубаља (2021 + 2022). Од прихода преко 43 рубље, мора се платити додатни пензијски допринос - 211% годишњег трошка патента.
  1. Порезни закон Федерације, поглавље 26.5. Систем опорезивања патената хттпс://басе.гарант.ру/10900200/ц795308775а57фб313ц764ц676бц1бде/
  2. Закон Законодавне скупштине Тверске области од 25.02.2021. фебруара 1, 69 бр. 10662460-ЗО хттпс://ввв.налог.гов.ру/рнXNUMX/абоут_фтс/доцс/КСНУМКС/ 
  3. Закон Законодавне скупштине Чељабинске области од 25.10.2012, 396 бр. 74-ЗО хттпс://ввв.налог.гов.ру/рн4294270/такатион/такес/патент/КСНУМКС/
  4. Поглавље 26.5. Патентни систем опорезивања. Члан 346.43. Опште одредбе хттпс://басе.гарант.ру/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Члан 346.43. Опште одредбе хттп://налог.гарант.ру/фнс/нк/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Ostavite komentar